Sinds 1 januari 2026 betaal je een belasting op de meerwaarden die je realiseert op je beleggingen. In deze blogpost leggen we uit hoe het standaardregime precies werkt. Deze nieuwe belasting werd ingevoerd via de wet van 6 april 2026 maar is retroactief van toepassing vanaf 1 januari 2026.

In deze nieuwe wetgeving zijn er drie regimes voorzien:

1. Standaardregime waar we het in deze blog over hebben;
2. Bijzonder regime voor wie een aanmerkelijk belang heeft in een vennootschap;
3. Het regime van de interne meerwaarden.

Voor de doorsneebelegger - een klant met een effectenrekening, een beleggingsverzekering en/of crypotmunten - is het dus vrijwel altijd het standaardregime dat van toepassing is.

Het standaardregime is van toepassing op meerwaarden die een particulier realiseert in het kader van het normale beheer van een privévermogen (dus geen speculatief karakter). Het gaat om de verkoop van financiële activa:

• Effecten, zowel beursgenoteerd als niet beursgenoteerd: aandelen, obligaties, trackers, opties, e.d.;
• Verzekeringsproducten: spaar- & beleggingsverzekering, met uitzondering van het pensioensparen, groepsverzekeringen, de VAPZ en IPT;
• Valuta: geldmiddelen en goud;
• Cryptomunten en andere crypto-activa.

De basisformule is eenvoudig: Meerwaarde = verkoopwaarde - aankoopwaarde.
Stel dat je een aantal aandelen gekocht hebt voor 1.000 EUR en je verkoopt ze voor 1.500 EUR, dan heb je een meerwaarde van 500 EUR gerealiseerd en wordt die belast (zie verder). 
Van deze meerwaarde mag je geen kosten of taksen aftrekken. Een minderwaarde mag je in sommige gevallen wel in mindering brengen van je meerwaarden.

Het standaardtarief bedraagt 10%. Je betaalt echter niet vanaf de eerste meerwaarde de belasting. Je krijgt een vrijstelling van 10.000 EUR per jaar. Dit bedrag wordt ieder jaar geïndexeerd. Wanneer je de vrijstelling in een jaar niet (volledig) gebruikt hebt , mag je 1.000 EUR per jaar overdragen naar het volgende jaar met een maximum van 15.000 EUR.
De vrijstellingen gelden per persoon. Bij een gezamenlijke aangifte van een koppel heeft dus iedere partner recht op de vrijstelling van 10.000 EUR.

Voor de inning van de belasting voorziet de wet twee stelsels:

1. Opt-in: inhouding via de bank of broker. De bank houdt op iedere meerwaarde de belasting van 10% in. Jij dient via je aangifte personenbelasting de te veel betaalde meerwaardebelasting (wat dus onder de vrijstelling valt) zelf terug te vorderen. De bank zal hiervoor een fiscaal attest versturen;
2. Opt-out: geen inhouding, maar zelf aangeven. De bank houdt niets in, maar jij moet via je aangifte personenbelasting zelf je meerwaardebelasting aangeven van het afgelopen jaar. 

Vanaf boekjaar 2026 (startdatum ten vroegste 1 januari) moet je als kleine vennootschap je bedrijfsleider minstens 51.000 EUR brutoloon toekennen om het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting (20% op de eerste schijf van 100.000 EUR) te behouden. Dat is een stevige sprons tegenover de vorige grens van 45.000 EUR. In dit artikel leggen we uit wat er verandert, wie geraakt wordt en wat je nu al kan doen.

Sinds 2018 gold de regel: een kleine vennootschap kan haar verlaagd tarief van 20% in de vennootschapsbelasting behouden als ze aan één van haar bestuurders (natuurlijke persoon) een bezoldiging van 45.000 EUR, inclusief voordelen alle aard, toekent. 
Door een recente wetswijziging (wet van 15 juli 2026) wordt dat grensbedrag:

• verhoogd naar een basisbedrag van 50.000 EUR en
• voortaan jaarlijks geïndexeerd - waardoor dit voor aanslagjaar 2027 (boekjaar dat in 2026 start) uitkomt op 51.000 EUR.

​Loopt je boekjaar gelijk met het kalenderjaar, dan geldt deze nieuwe grens dus vanaf 1/1/2026.

Voldoe je niet aan de voorwaarde, dan zal je vennootschap het standaardtarief van 25% betalen op de volledige belastbare winst. Dat verschil kan dus snel oplopen tot enkele duizenden euro's extra vennootschapsbelasting.

In het begin van dit jaar hebben we al proactief bij heel wat dossiers berekenen gemaakt en samen met de bedrijfsleider beslist of we het loon aanpasten of niet. We gaan die oefening opnieuw moeten doen aangezien het bedrag gewijzigd is naar 51.000 EUR. In de loop van de komende weken/maanden mag je dus zeker een mailtje van ons verwachten met een nieuwe simulatie van je loon en je resultaat voor het boekjaar 2026.
​Als laatste geven we ook al mee dat we deze oefening vanaf nu elk jaar moeten doen aangezien het bedrag geïndexeerd wordt.